שחרור חשבון בנק רדום בישראל: המדריך המשפטי למימוש נכסים פיננסיים

חשבונות בנק רדומים בישראל צוברים מדי שנה סכומים גדולים, כאשר היחידים שנהנים מהם בפועל הם הבנקים. חלק מהחשבונות הללו הינם בבעלותם של תושבי חוץ, שבמרבית המקרים אינם מודעים לקיומם.

מהו חשבון רדום על פי הוראות הפיקוח על הבנקים?

הוראת ניהול בנקאי תקין 443 מגדירה חשבון ללא תנועה, כחשבון עובר ושב שעברו עשרה חודשים מהיום שבו התקבלה ההוראה האחרונה מבעל החשבון. כאשר חשבון הופך לחשבון ללא תנועה, פקודת הבנקאות (סעיף 13ב) מחייבת את הבנק להתחיל בניסיונות ליצור קשר עם הלקוח. לפי סעיף קטן (ג) לפקודה:

"לא הצליח תאגיד בנקאי ליצור קשר עם בעל הפקדון תוך חודשיים, ישקיע את הכספים לזכותו באופן שקבע הנגיד באישור שר האוצר וועדת הכספים של הכנסת".

כלומר אם חלפו חודשיים נוספים ללא יצירת קשר, החשבון מסווג כפיקדון ללא דורש. בפיקדונות לזמן קצוב, המועד הקובע הוא חודשיים בלבד מיום פירעון הפיקדון. יש לציין כי ההגדרה המשפטית משתנה בהתאם לסוג הנכס הפיננסי (בין אם מדובר ביתרת זכות פשוטה, ובין אם מדובר בחשבון ניירות ערך שבו הפעילות נמדדת באופן שונה).

המשפט מטיל על הבנקים חובה להיות אקטיביים במידה סבירה באיתור מוטבים בחשבון: הבנק נדרש לשלוח מכתבים לכתובת הרשומה בחשבון, וכן לנסות ליצור קשר טלפוני עם בעל החשבון (תביעות ייצוגיות בנושא כנגד בנקים מוגשות מדי פעם). אם בחלוף תקופה של שנתיים ממועד הגדרת הכספים כפיקדון ללא דורש, לא נוצר קשר עם הבעלים, הבנק מחויב להעביר את ניהול הכספים לידי האפוטרופוס הכללי.

העברות אלו מבוצעות במועדים הקבועים בחוק, ובשלב זה הכסף יוצא מהמאזן הבנקאי, ועובר לקרן לניהול כספים עזובים. עבור הלקוח, המשמעות היא שמעתה הטיפול אינו מתבצע מול פקיד הבנק בלבד, אלא דורש הגשת בקשה רשמית לשחרור נכס מניהול המדינה, הליך מנהלי הדורש הוכחות חותכות לזהות הזכאים.

איתור וזיהוי חשבונות רדומים

המקום הראשון בו ניתן לחפש חשבונות רדומים הוא הר הכסף. עם זאת, המערכת אינה מספקת מידע על גובה היתרה, אינה כוללת מידע על תכולת כספות, ואינה משקפת תמיד חשבונות במטבע חוץ שנפתחו תחת דרכונים זרים. יש להבחין בינו לבין הר הביטוח או מסלקת הפנסיה, שכן לעיתים כספים מחשבון בנק רדום, הועברו לאורך השנים למוצרי חיסכון ארוכי טווח.

במקרים של חברות שהתפרקו, האתגר של איתור הכספים (ומשיכת) מורכב הרבה יותר. כאשר חברה נמחקה מרשם החברות אבל נותרו כספים בחשבון העסקי שלה, נדרש הליך של החייאת חברה או פנייה לבית המשפט בבקשה למתן הוראות לחלוקת נכסי החברה שנשכחו. סוגיה דומה עולה בחשבונות בנאמנות שנפתחו על ידי עורכי דין או נאמנים עבור מוטבים לפני עשורים, שבהם נדרשת הוכחת הקשר המשפטי ההיסטורי.

לעיתים, הסיבה לכך שחשבון נותר ללא תנועה היא קיומם של עיקולים מצד רשויות המס או הוצאה לפועל. במקרים כאלו, הליך השחרור מחייב הסדרה של חובות העבר מול המוטבים, או הוכחת התיישנות של העיקולים עצמם, ורק לאחר מכן פעולה מול הבנק לשחרור היתרה שנותרה.

שחרור חשבון רדום עבור תושבי חוץ ויורשים

עבור תושבי חוץ, ההליך של איתור וחילוץ כספים מחשבונות אבודים מורכב יותר מאשר בעלי תושבות ישראלית. הליך שחרור היתרות, נתקל לעיתים קרובות בחסמים של היעדר נוכחות פיזית ומורכבות רגולטורית חוצת גבולות. בדרך כלל יש לצרף תצהיר מפורט המסביר את הרקע הכלכלי של הכספים, וכן מסביר מדוע החשבון נותר ללא פעילות.

לרוב התהליך מתחיל בגישור ושיח מול מחלקות הציות בבנקים, הדורשות אימותים קפדניים של זהות וכתובת מגורים מעבר לים. יש להגיש מסמכים בצירוף אפוסטיל, הגשת הצהרות מס תואמות ומניעת מצבים בהם הבנק מקפיא את הכספים עקב חוסר עדכון פרטים.

במקרים של ירושות של זוכים תושבי חוץ, יש לפעול להוצאת הצווים המשפטיים הנדרשים בישראל, כדי לאפשר לבנק לבצע את העברת הכספים לחשבונות הזכאים בחו"ל. ללא הצהרה על תושבות מס ודיווח תקין, הבנקים מסרבים לעיתים קרובות לשחרר את היתרות מחשש לסנקציות.

מיסוי לתושבי חוץ במשיכת כספים מחשבונות רדומים

באופן עקרוני, על פי פקודת מס הכנסה (סעיף 9(15ג)), קיים פטור ממס על ריבית המשולמת לתושב חוץ על פיקדון במטבע חוץ או בפיקדון שקלי בבנק בישראל, בתנאי שהריבית אינה מהווה הכנסה מעסק. עם זאת, הפטור הזה מותנה בכך שהבנק מחזיק בהצהרת תושב חוץ בתוקף (טופס 2402 או הצהרה מקבילה). כאשר עסקינן בחשבון רדום, תוקף ההצהרה פג מזמן. כתוצאה מכך, כנראה שנוכה מס על הכנסות מריבית. מעבר לכך, אם הכספים יועברו לאפוטרופוס הכללי, הריבית שנצברת שם אינה בהכרח מסווגת כ"ריבית על פיקדון בנקאי", אלא כרווחים מהשקעות הקרן.

סיכום והמלצות אסטרטגיות

שחרור חשבון בנק רדום אינו רק פעולה טכנית, אלא הליך משפטי הדורש הבנה עמוקה ברגולציה הבנקאית הנוכחית. ככל שחלף זמן רב יותר מאז הפעולה האחרונה בחשבון, כך עולה רמת המורכבות של הוכחת הבעלות והציות לכללי המיסוי הבינלאומיים. פעולה עצמאית מול הבנק ללא הכנה מוקדמת עלולה להוביל לסגירת התיק עקב חוסר זיהוי ולסבך את הליך השחרור העתידי.

אלי שמעוני, משרד עורכי דין בהרצליה ובתל אביב, עוסק בתחום האזרחי/מסחרי, איתור נכסים של נפטרים (כולל חשבונות בנק, ביטוחים וקרנות) ובייצוג תובעים ונתבעים. פנו אלינו בכל שאלה ונשמח לסייע.
במייל: [email protected], טלפון: 09-8669556, 03-5507155.
האמור לעיל הינו בגדר מידע כללי בלבד ואינו בא להחליף ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית הדרושה, בדרך כלל, טרם נקיטת הליכים משפטיים.